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以下三種扣稅憑證逾期180天也可以抵扣增值稅

來源:淘釘智能財稅 作者:夜游神 發布時間: 閱讀人數:

一、購進農產品,取得的農產品收購發票或者農產品銷售發票

注意:

(1)購進農產品,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進行稅款;

計算公式:進項稅額=買價x扣除率

(2)購進農產品,按照《農產品增值稅進行稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外;

政策依據:

詳見《營業稅改增指稅試點實施辦法》第二十五條

二、從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證

注意:

(1)納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(2)納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

說明:增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。

政策依據:

詳見《營業稅改增指稅試點實施辦法》第二十六條

三、國稅部門監制的公路通行費以及高速公路費發票

(1)必須取得國稅部門監制的發票才可以計算抵扣,如果取得的是財政票據,則不能用于計算抵扣增值稅進項稅額;

(2)公路通行費以及高速公路費發票不需要認證,自行計算、自行抵扣;

(3)高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%;一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

說明:通行費,是指有關單位依法或者依規設立并收取的過路、過橋和過閘費用。 

政策依據:

詳見財稅【2016】 86號


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